Коэффициент соотношения собственных и заемных
Коэффициент соотношения собственных и заемных
-
Коэффициент текущей ликвидности (Кз), или общий коэффициент покрытия, является обобщающим показателем платежеспособности организации, в расчет которого включаются все оборотные активы (ОА) и все краткосрочные обязательства. Данный коэффициент следует рассчитывать по приведенной ниже формуле:
Для расчета коэффициента текущей ликвидности предварительно корректируются уже названные выше группы статей бухгалтерского баланса, а также дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, запасы и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной (сомнительной) дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат (ОА).
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) рассчитывается по формуле:
Для расчета К4 следует корректировать величину собственного капитала (СК) на сумму по статье «Целевое финансирование и поступления», так как покрытие кредита средствами целевого финансирования является грубым нарушением со стороны организации, ибо его можно использовать только по целевому назначению. К собственному капиталу (СК) можно присоединить часть собственных средств, содержащихся в доходах будущих периодов и в резервах на предстоящие расходы.
Коэффициенты оборачиваемости оборотных активов рассчитываются по каждому их элементу в отдельности: готовая продукция (ГП); незавершенное производство (НЗП); запасы (З) - общая величина; дебиторская задолженность (ДЗ); краткосрочные финансовые вложения (КФВ); денежные средства (ДС), а также по общей величине оборотных активов (ОбА) и по кредиторской задолженности (КЗ).
