Таких категорий три, в соответствии с которыми заемщики ранжируются по степени (классу) кредитоспособности:
• первоклассные, кредитоспособность которых не вызывает сомнений;
• второклассные, кредитоспособность которых требует взвешенного подхода;
• третьеклассные, кредитоспособность которых связана с повышенным риском.
Достаточные (предельные) значения названных выше показателей оценки кредитоспособности по категориям приведены в таблице 9.
Анализ денежного потока — способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде.
Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за период, соответствующий обычно сроку испрашиваемой ссуды. Элементами притока средств за период являются:
• прибыль, полученная в данном периоде;
• амортизация, начисленная за период;
• высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов;
• увеличение кредиторской задолженности;
• рост прочих пассивов;
• увеличение акционерного капитала.
В качестве элементов оттока средств можно выделить:
• уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пени;
• дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;
• сокращение кредиторской задолженности;
• уменьшение прочих пассивов;